Judul: Akuntansi
Penulis: Wahyu Nh
4. Berikut daftar saldo dan daftar transaksi selama bulan Desember 2013 dari PD Permana:
a. Saldo kas per 1 Desember 2013 adalah Rp, 92.400.000
b. Persediaan barang dagangan per 1 Desember 2013 adalah Rp, 18.150.000
c. Persediaan peralatan kantor per 1 Desember 2013 adalah Rp, 11.550.000
d. Modal per 1 Desember 2013 adalah Rp, 122.100.000
Transaksi selama bulan Desember 2013 adalah sebagai berikut:
Tangal Keterangan
Per 2013 1 Dibeli barang dagangan secara tunai dari CV Berlian, Surabaya sebesar Rp, 19.800.000
2 Dibayar tunai beban angkut sebesar Rp, 660.000
4 Dijual barang dagangan kepada CV Yuanita, Surabaya seharga Rp, 6.600.000
5 Dijual secara kredit barang dagangan kepada CV Harmoni, Semarang sebesar Rp, 29.700.000 dengan faktur no. 133.
5 Dibeli barang dagangan dari Toko Jangkar, Malang seharga Rp, 11.550.000 dengan faktur no. 052.
6 Dibeli tunai barang dagangan dari CV Berlian, Surabaya sebesar Rp, 9.900.000
7 Dijual kepada Bp. Yoga, Malang berupa peralatan toko seharga Rp, 3.300.000 dengan faktur no. 114.
9 Dikembalikan sebagian barang dagangan kepada Toko Jangkar, Malang sebesar Rp, 1.650.000 karena cacat, faktur no. 052.
10 Dijual tunai barang dagangan kepada CV Harmoni, Semarang sebesar Rp, 9.900.000 dengan potong 2%.
12 Dijual tunai perlengkapan kepada CV Yunanta, Surabaya seharga Rp, 3.300.000
14 Dibeli barang dagangan dari Toko Jangkar, Malang seharga Rp, 9.900.000 dengan faktur no. 088.
15 Dibayar sebagian utang kepada Toko Jangkar, Malang seharga Rp, 6.600.00 atas faktur no. 088.
16 Dibeli barang dagangan dari Toko Cendana, Yogyakarta seharga Rp, 16.500.000 dengan faktur no. 059.
16 Diterima sebagian pelunasan dari CV Harmoni, Semarang sebesar Rp, 6.600.000
18 Dijual barang dagangan kepada CV Harmoni, Semarang sebesar Rp, 39.600.000 dengan faktur no. 116.
18 Dibeli barang dagangan dari CV Berlian, Surabaya seharga Rp, 19.800.000 dengan faktur no. 071.
19 Dibeli perlengkapan dari UD Sedayu, Bogor seharga Rp, 13.860.000 dengan faktur no. 076.
20 Dijual secara kredit kepada CV Yunanta, Surabaya berupa peralatan kantor seharga Rp, 4.950.000 dengan faktur no. 123.
20 Diambil untuk keperluan pribadi berupa barang dagangan sebesar Rp, 990.000
21 Dilunasi utang kepada Toko Jangkar, Malang sebesar Rp, 3.300.000
21 Diterima bunga sebesar Rp, 1.320.000
22 Dibeli barang dagangan dari Toko Jangkar, Malang seharga Rp, 9.900.000 dengan faktur no. 090.
23 Dijual barang dagangan secara kredit kepada CV Yunanta, Surabaya seharga Rp, 25.740.000 dengan faktur no. 139.
25 Dibeli barang dagangan dari Toko Jangkar, Malang seharga Rp, 13.200.000 dengan faktur no. 092.
25 Dibayar beban gaji pegawai PD Permana sebesar Rp, 3.300.000
26 Diterima kembali atas penjualan barang dagangan sebesar Rp, 1.980.000 karena rusak dari CV Harmoni, Semarang faktur no. 113.
26 Dilunasi utang kepada Toko Cendana, Yogyakarta Harga faktur sebesar Rp, 16.500.000 dengan potong 2%.
27 Dijual barang dagangan kepada CV Moneta, Yogyakarta secara tunai seharga Rp, 23.100.000
28 Dibeli perlengkapan dari UD Sedayu, Bogor seharga Rp, 11.880.000 dengan faktur no. 097.
29 Dijual barang dagangan kepada CV Moneta, Yogyakarta dengan syarat pembayaran 2/10, n/30 faktur no. 152 seharga Rp, 23.760.000
30 Diterima pelunasan dari CV Yunanta, Surabaya sebesar Rp, 4.950.000 untuk penjualan dengan faktur no. 123.
30 Dibeli peralatan toko dari CV Sitoli, Smarang seharga Rp, 9.900.000 dengan faktur no. 100.
30 Dijual barang dagangan kepada Toko Giat, Malang seharga Rp, 17.820.000 dengan faktur no. 165.
Dari data keuangan tersebut buatlah siklus akuntansinya meliputi sebagai berikut:
Tahap pencatatan.
Catat dalam jurnal umum!
Catat dalam jurnal khusus, rekapitulasi jurnal khusus, posting buku besa umum dan buku besar pembantu, kemudian susun daftar saldo!
Tahap pengikhtisaran (neraca saldo, jurnal penyesuaian, dan kertas kerja).
Tahap pelaporan (laporan laba/rugi, laporan perubahan modal, neraca, jurnal penutup, neraca saldo setela penutupan, dan jurnal pembalik jika ada).
Kerjakan dalam buku tugas!
Jurnal Penjualan
PD Permana
Tgl No. Faktur Keterangan Ref Syarat Pembayaran Debet Kredit
Piutang Dagang Penjualan akun ref jumlah
5 113 CV Harmoni 29700000 29700000
7 114 Bpk. Yoga 3300000 Peralatan Toko 3300000
18 116 CV Harmoni 39600000 39600000
20 123 CV Yunanta 4950000 Peralatan Kantor 4950000
23 139 CV Yunanta 25740000 25740000
29 152 CV Moneta 2/10,n/30 23760000 23760000
30 165 Toko Giat 17820000 17820000
Rekapitulasi Jurnal Penjualan
Debet Kredit
No. Nama Akun Jumlah No. Nama Akun Jumlah
1 Piutang Dagang 144870000 1 Penjualan 136620000
2 Peralatan Toko 3300000
3 Peralatan Kantor 4950000
Jurnal Penerimaan Kas
PD Permana
Tgl Keterangan Ref Debet Kredit
KAS Pot.penjualan Piutang Penjualan Serba-serbi
Akun Jumlah
4 cv yunanta 6600000 6600000
10 cv harmoni 9702000 198000 9900000
12 cv yunanta 3300000 perlengkapan 3300000
16 cv harmoni 6600000 6600000
21 pend. Bunga 1320000 pot.bunga 1320000
27 cv moneta 32100000 32100000
30 cv yunanta 4950000 4950000
64572000 198000 11550000 48600000 4620000
Rekapitulasi Jurnal Penerimaan Kas
Debet Kredit
No. Nama Akun Jumlah No. Nama Akun Jumlah
1 Kas 55572000 1 Piutang Dagang 11550000
2 Potongan Penjualan 198000 2 Penjualan 39600000
3 Perlengkapan 3300000
4 Pendapatan Bunga 1320000
Jurnal Pembelian
PD Permana
Tgl No. faktur Keterangan Ref Debet Kredit
Pembelian Perlengkapan Serba - serbi Utang Dagang
Akun Ref Jumlah 5 113 Toko Jangkar Rp11,500,000 Rp11,500,000
14 88 Toko Jangkar Rp9,900,000 Rp9,900,000
16 59 Toko Cendana Rp16,500,000 Rp16,500,000
18 71 CV Berlian Rp19,800,000 Rp19,800,000
19 76 UD Sedayu Rp13,860,000 Rp13,860,000
22 90 Toko Jangkar Rp9,900,000 Rp9,900,000
25 92 Toko Jangkar Rp13,200,000 Rp13,200,000
28 97 UD Sedayu Rp11,880,000 Rp11,880,000
30 100 CV Sitoli Peralatan Rp9,900,000 Rp9,900,000
Rekapitulasi Jurnal Pembelian
Debet Kredit
No. Nama Akun Jumlah No. Nama Akun Jumlah
1 Pembelian Rp80,800,000 1 Utang Dagang Rp116,440,000
2 Perlengkapan Rp25,740,000
3 Peralatan Toko Rp9,900,000
Jurnal Pengeluaran Kas
PD Permana
Tgl ket Ref debet kredit
utang dagang pembelian serba-serbi pot pemb. kas
akun ref jumlah
1 cv berlian Rp 19,800,000 Rp 19,800,000
2 b.angkut pemb. Rp 660,000 Rp 660,000
6 cv berlian Rp 9,900,000 Rp 9,900,000
15 T. jangkar Rp 6,600,000 Rp 6,600,000
20 prive Rp 990,000 Rp 990,000
21 T. jangkar Rp 3,300,000 Rp 3,300,000
25 b.gaji Rp 3,300,000 Rp 3,300,000
26 T.Cendana Rp 16,500,000 Rp 330,000 Rp 16,170,000
Jumlah Rp 26,400,000 Rp 29,700,000 Rp 4,950,000 Rp 330,000 Rp 60,720,000
Rekapitulasi Jurnal Pengeluaran Kas
Debet Kredit
No. Nama Akun Jumlah No. Nama Akun Jumlah
1 Utang Dagang 26400000 1 Potongan Pembelian 330000
2 Pembelian 29700000 2 Kas 60720000
3 Beban Angkut Pemb. 660000
4 Prive 990000
5 Beban Gaji 3300000
Jurnal Umum
PD Permana
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
9 Utang Dagang Rp 1,650,000
Retur pembelian dan PH Rp 1,650,000
26 Retur Penjualan dan PH Rp 1,980,000
Piutang Dagang Rp 1,980,000
Rekapitulasi Jurnal Umum
Debet Kredit
No. Nama Akun Jumlah No. Nama Akun Jumlah
1 Utang Dagang 1650000 1 Piutang Dagang 1980000
2 Retur Penjualan dan PH 1980000 2 Retur Pembelian dan PH 1650000
BUKU BESAR
PD PERMANA
Kas Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
Saldo Rp 92,400,000 Rp 92,400,000
JKM Rp 55,572,000 Rp 147,972,000
JKK Rp 60,720,000 Rp 87,252,000
Piutang Dagang Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
JJ Rp 144,870,000 Rp 144,870,000
JKM Rp 11,550,000 Rp 133,320,000
JU Rp 1,980,000 Rp 131,340,000
Persediaan Barang Dagang Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
Saldo Rp 18,150,000 Rp 18,150,000
Perlengkapan Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
JB Rp 25,740,000 Rp 25,740,000
JKM Rp 3,300,000 Rp 22,440,000
Peralatan Kantor Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
Saldo Rp 11,550,000 Rp 11,550,000
JJ Rp 4,950,000 Rp 6,600,000
Peralatan Toko Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
JB Rp 9,900,000 Rp 9,900,000
JJ Rp 3,300,000 Rp 6,600,000
Utang Dagang Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
JB Rp 116,440,000 Rp 116,440,000
JU Rp 1,650,000 Rp 114,790,000
Rp 26,400,000 Rp 88,390,000
Modal Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
Saldo Rp 122,100,000 Rp 122,100,000
Prive Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
JKK Rp 990,000 Rp 990,000
Pendapatan Bunga Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
Rp 1,320,000 Rp 1,320,000
Penjualan Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
Rp 136,620,000 Rp 136,620,000
Rp 39,600,000 Rp 176,220,000
Retur Penjualan dan PH Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
Rp 1,980,000 Rp 1,980,000
Potongan Penjualan Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
Rp 198,000 Rp 198,000
Pembelian Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
Rp 80,800,000 Rp 80,800,000
Rp 29,700,000 Rp 110,500,000
Retur Pembelian dan PH Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
Rp 1,650,000 Rp 16,500,000
Potongan Pembelian Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
Rp 330,000 Rp 330,000
Beban Gaji Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
Rp 3,300,000 Rp 3,300,000
Beban Angkut Pembelian Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
Rp 660,000 Rp 660,000
Buku Besar Pembantu Piutang Dagang
CV Harmoni
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
Penjualan Rp 29,700,000 Rp 29,700,000
Penjualan Rp 39,600,000 Rp 69,300,000
Pelunasan Rp 6,600,000 Rp 62,700,000
Bpk. Yoga
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
Penjualan Rp 3,300,000 Rp 3,300,000
CV Yunanta
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
Penjualan Rp 4,950,000 Rp 4,950,000
Rp 25,740,000 Rp 30,690,000
Rp 4,950,000 Rp 25,740,000
CV Moneta
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
Penjualan Rp 23,760,000 Rp 23,760,000
Toko Giat
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
Penjualan Rp 17,820,000 Rp 17,820,000
PD Permana
Daftar saldo piutang dagang
NO Nama Daftar Debitur Alamat Jumlah
CV Harmoni 62700000
Bpk.yoga 3300000
CV Yunanta 25740000
CV Moneta 23760000
Toko Giat 17820000
JUMLAH 133320000
Buku Besar Pembantu Utang Dagang
Toko jangkar
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
Pembelian Rp 11,500,000 Rp 11,500,000
Pembelian Rp 9,900,000 Rp 21,400,000
Pembelian Rp 9,900,000 Rp 31,300,000
Pembelian Rp 13,200,000 Rp 44,500,000
Pelunasan Rp 6,600,000 Rp 37,900,000
Pelunasan Rp 3,300,000 Rp 34,600,000
Toko Cendana
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
Pembelian Rp 16,500,000 Rp 16,500,000
Pelunasan Rp 16,500,000 -
CV Berlian
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
Pembelian Rp 19,800,000 Rp 19,800,000
UD Sedayu
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
Pembelian Rp 13,860,000 Rp 13,860,000
Pembelian Rp 11,880,000 Rp 25,740,000
CV Sitoli
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
Pembelian Rp 9,900,000 Rp 9,900,000
PD Permana
Daftar saldo piutang dagang
NO Nama Daftar Kreditur Alamat Jumlah
Toko jangkar 34600000
CV Berlian 19600000
UD Sedayu 25740000
CV Sitoli 9900000
JUMLAH 89840000
Neraca Saldo
PD Permana
No. Akun Nama Akun Debet Kredit
1 Kas Rp 87,252,000
2 Piutang Dagang Rp 131,340,000
3 PBD Rp 18,150,000
4 Perlengkapan Rp 22,440,000
5 Peralatan kantor Rp 6,600,000
6 Peralatan toko Rp 6,600,000
7 Utang dagang Rp 88,390,000
8 Modal Rp 122,100,000
9 Prive Rp 990,000
10 Pendapatan bunga Rp 1,320,000
11 Penjualan Rp 176,220,000
12 Retur penjualan dan PH Rp 1,980,000
13 Potongan penjualan Rp 198,000
14 Pembelian Rp 110,500,000
15 Retur pembelian danPH Rp 1,650,000
16 Potongan pembelian Rp 330,000
17 Beban gaji Rp 3,300,000
18 B. angkut pembelian Rp 660,000
JUMLAH Rp 390,010,000 Rp 390,010,000
Data penyesuaian:
Persediaan barang dagangan sebesar Rp, 10.000.000
Piutang dagang diperkiarakan tidak tertagih sebesar Rp, 6.800.000
Pemakaian perlengkapan sebesar Rp, 11.400.000
Peralatan toko disusutkan 10% setahun dari harga perolehan.
Gaji yang masih harus dibayar sebesar Rp, 1.500.000
Jurnal Penyesuaian
PD Permana
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
31 Ikhtisar L/R Rp 18,150,000.00
PBD awal Rp 18,150,000.00
PBD akhir Rp 10,000,000.00
Ikhtisar L/R Rp 10,000,000.00
31 Piutang Tak tertagih Rp 6,800,000.00
Piutang Dagang Rp 6,800,000.00
31 Beban Perlengkapan Rp 11,400,000.00
Perlengkapan Rp 11,400,000.00
31 Beban Peny. Peralatan Rp 990,000.00
Akum Peny.Peralatan Rp 990,000.00
31 Beban Gaji Rp 1,500,000.00
Utang Gaji Rp 1,500,000.00
Jumlah Rp 48,840,000.00 Rp 48,840,000.00
HPP
PBD Awal Rp 18,150,000.00
Pembelian Rp 110,500,000.00 B. Angkut Pembelian Rp 660,000.00 Pot. Pembelian Rp 330,000.00 Retur pembelian Rp 1,650,000.00 Rp 1,980,000.00 Pembelian bersih Rp 109,180,000.00
Barang tersedia untuk dijual Rp 127,330,000.00
PBD Akhir Rp 10,000,000.00
HPP Rp 117,330,000.00
PD Permana
Laporan Laba / Rugi
Penjualan Rp 176,220,000.00 Retur penjualan dan PH Rp 1,980,000.00 Potongan penjualan Rp 198,000.00 Rp 2,178,000.00 Penjualan bersih Rp 174,042,000.00
Harga Pokok Penjualan Rp 117,330,000.00
Laba Kotor Rp 56,712,000.00
Beban - beban Beban Gaji Rp 4,800,000.00 Beban Peny. Peralatan Rp 990,000.00 Beban Perlengkapan Rp 11,400,000.00 Beban piutang tak tertagih Rp 6,800,000.00 Jumlah Beban Rp 23,990,000.00
Rp 32,722,000.00
Pendapatan Bunga Rp 1,320,000.00
Laba Bersih sebelum pajak Rp 34,042,000.00
PD Permana
Laporan Perubahan Modal
Modal awal Rp 122,100,000.00
Penambahan Laba bersih Rp 34,042,000.00 Prive Rp 990,000.00 Tambahan atas laba bersih Rp 33,052,000.00
Modal Akhir Rp 155,152,000.00
PD Permana
Neraca
Aktiva Passiva Aktiva Lancar Utang Kas Rp 87,252,000.00 Utang Dagang Rp 88,390,000.00 Piutang Dagang Rp 124,540,000.00 Utang Gaji Rp 1,500,000.00 PBD Rp 10,000,000.00 Jumlah Utang Rp 89,890,000.00
Perlengkapan Rp 11,040,000.00 jumlah aktiva lancar Rp 232,832,000.00 Modal akhir Rp 155,152,000.00
Aktiva Tetap Peralatan kantor Rp 6,600,000.00 Peralatan toko Rp 6,600,000.00 Akum Peny. Prltn Toko Rp (990,000.00) jumlah aktiva tetap Rp 12,210,000.00 Total Aktiva Rp 245,042,000.00 Total Passiva Rp 245,042,000.00
PD PERMANA
JURNAL PENUTUP
Tanggal Keterangan ref debet kredit
30 Penjualan Rp 176,220,000.00
Retur pembelian dan PH Rp 1,650,000.00
Pot. Pembelian Rp 330,000.00
Pendapatan bunga Rp 1,320,000.00
Ikhtisar laba/rugi Rp 179,520,000.00
30 Ikhtisar laba/rugi Rp 136,668,000.00
Retur penjualan dan PH Rp 1,980,000.00
Pot. Penjualan Rp 198,000.00
pembelian Rp 110,500,000.00
beban gaji Rp 4,800,000.00
beban perlengkapan Rp 11,400,000.00
beban piutang tak tertagih Rp 6,800,000.00
beban Peny. Peralatan Rp 990,000.00
30 Ikhtisar laba/rugi Rp 155,152,000.00
modal permana Rp 155,152,000.00
30 modal permana Rp 990,000.00
prive permana Rp 990,000.00
jumlah Rp 317,178,000.00 Rp 317,178,000.00
Download Akuntansi.docx
0 komentar: