Judul: TUGAS PENGANTAR AKUNTANSI LANJUTAN
Penulis: Ellyas Soekamti
TUGAS PENGANTAR AKUNTANSI LANJUTAN
Tn Ahmad memiliki sebuah perusahaan mebel yang diberi nama UD "Unggul Jaya". Perusahaan mempunyai dua departemen produksi yang terdiri atas: departemen persiapan (departemen yang memproses kayu sampai menjadi kerangka mebel sesuai pesanan); dan departemen penyelesaian (departemen yang melakukan proses akhir dalam pembuatan mebel sehingga mebel tersebut siap untuk dikirim ke pemesan). Berikut adalah neraca saldo per 1 Maret 2014:
UD "UNGGUL JAYA"
N E R A C A S A L D O
PER 1 MARET 2014
NAMA AKUN D K
KAS Rp 22.435.000 PIUTANG DAGANG Rp 25.000.000
PIUTANG WESEL Rp 4.000.000
PIUTANG BUNGA Rp 120.000
PERSEDIAAN BAHAN BAKU Rp 81.000.000
PERSEDIAAN BAHAN PENOLONG Rp 7.546.500
PBDP DEP PERSIAPAN Rp 4.650.000
PBDP DEP PENYELESAIAN Rp -
PERSEDIAAN BARANG JADI Rp 12.000.000
PERSEKOT SEWA Rp 23.000.000
PERSEKOT ASURANSI Rp 5.500.000
MESIN PRODUKSI Rp 21.000.000
AKUMULASI DEPRESIASI M.P. Rp - Rp 7.175.000
KENDARAAN Rp 90.000.000
AKUMULASI DEPRESIASI KENDARAAN Rp - Rp 10.750.000
PERALATAN KANTOR Rp 3.000.000
AKUMULASI DEPRESIASI P.K Rp - Rp 1.825.000
HUTANG DAGANG Rp - Rp 40.000.000
HUTANG WESEL Rp - Rp 20.000.000
HUTANG BUNGA Rp - Rp 400.000
MODAL Tn. Agus Rp - Rp 219.101.500
TOTAL Rp299.251.500 Rp299.251.500
Berikut adalah transaksi-transaksi milik UD "Unggul Jaya" selama bulan Maret 2014:
1/3/2014Perusahaan menerima pelunasan piutang dagang dari Tn. Anas Saputro untuk pembayaran pesanan nomor L-06 sesuai dengan faktur penjualan nomor: 065 sebesar Rp. 7.500.000,-
3/3/2014Perusahaan membeli bahan bakar bensin 250 liter @ Rp. 6.500,- dan pelumas 20 liter @ Rp. 20.000,-
4/3/2014Perusahaan membayar iklan untuk 1 tahun sebesar Rp. 5.000.000,- di Surat Kabar "Suara Merdeka"
4/3/2014Diterima pesanan dari Tn. Amir Syatta pesanan berupa 1 set tempat tidur yang terbuat dari kayu jati dengan harga jual sebesar Rp. 21.000.000,-. Nomor pesanan L-010. Barang akan dikirim pada tanggal 30 April 2014. Jenis Penjualan Tunai.
5/3/2014Perusahaan membayar utang dagang atas pembelian kayu jati pada bulan februari 2014 sebanyak 2 meter kubik sebesar Rp. 30.000.000,-
5/3/2014Ditransfer pesanan nomor L-09 dari departemen persiapan ke departemen penyelesaian sebesar Rp. 4.650.000,-
6/3/2014Departemen persiapan memakai kayu jati sebanyak 0.5 meter kubik untuk mengerjakan pesanan nomor L- 10.7/3/2014Perusahaan menerima pelunasan piutang dagang dari Tn. Abu Hasan untuk membayar pesanan nomor L.07 sesuai dengan faktur penjualan nomor: 066 sebesar Rp. 5.500.000,-
7/3/2014Perusahaan membeli secara tunai 20 Kg serlak @ Rp. 44.000,-
8/3/2014Perusahaan membayar utang dagang atas pembelian kayu mahoni pada bulan februari 2014 sebanyak 1,5 meter kubik sebesar Rp. 9.750.000,-
10/3/2014Perusahaan membayar upah tenaga kerja langsung untuk menyelesaiakan pesanan nomor L-09 di departemen penyelesaian sebesar Rp. 5.000.000,-
10/3/2014Dibebankan biaya overhead pabrik untuk menyelesaikan pesanan nomor L-09 di departemen penyelesaian. Tarip biaya overhead pabrik adalah sebesar 20% dari biaya tenaga kerja langsung.11/3/2014Ditransfer pesanan nomor L-09 ke gudang barang jadi11/3/2014Perusahaan menyerahkan pesanan nomor L.09 berupa satu set almari dapur yang terbuat dari kayu jati dengan mengeluarkan faktur penjualan Nomor: 068 sebesar Rp. 18.000.000,-
12/3/2014Dipakai bahan pembantu untuk masing-masing departemen:
Departemen persiapan : 30 Kg dempul @ Rp. 10.000,-
Departemen Penyelesaian: 3 liter spritus @ Rp. 5.500,-; 2 Kg Paku @ Rp. 5.000,-; 0,5 Kg serlak @ Rp. 44.000,-; 10 buah engsel @ Rp. 10.000,-; 6 slot @ Rp. 50.000,-
15/3/2014Perusahaan menerima pelunasan piutang dagang dari Tn. Budi Santoso untuk pembayaran pesanan nomor L.08 sesuai dengan faktur penjualan nomor: 067 sebesar Rp. 10.000.000,-
16/3/2014Perusahaan membeli secara tunai 1 drum spritus (200 liter) dengan harga Rp. 1.000.000,-
17/3/2014Perusahaan menerima pesanan dari Tn. Hadi Santoso berupa 1 set meja makan yang terbuat dari kayu mahoni dengan harga jual sebesar Rp. 15.000.000,-. Nomor pesanan: L-011. Barang akan dikirim tanggal 5 April 2014. Jenis penjualan adalah penjualan kredit.17/3/2014Departemen persiapan memakai kayu mahoni sebanyak 0.75 meter kubik untuk mengerjakan pesanan nomor L- 11.20/3/2014Perusahaan membayar upah tenaga kerja langsung untuk menyelesaiakan pesanan L-010 di departemen persiapan sebesar Rp. 3.000.000,-
20/3/2014Dibebankan biaya overhead pabrik untuk menyelesaikan pesanan nomor L-010 di departemen persiapan. Tarip BOP adalah sebesar 10% dari biaya bahan baku.
21/3/2014Ditransfer pesanan nomor L-10 dari departemen persiapan ke departemen penyelesaian.22/3/2014Perusahaan membayar upah tenaga kerja langsung untuk menyelesaiakan pesanan L-011 di departemen persiapan sebesar Rp. 2.000.000,-
23/3/2014Dibebankan biaya overhead pabrik untuk menyelesaikan pesanan nomor L-011 di departemen persiapan. Tarip BOP adalah sebesar 10% dari biaya bahan baku.
25/3/2014Ditransfer pesanan nomor L-011 dari departemen persiapan ke departemen penyelesaian.25/3/2014Perusahaan membayar biaya gaji mandor dan karyawan dengan rincian sebagai berikut:
Bagian Administrasi Umum: Rp. 2.000.000,-
Mandor departemen Persiapan: Rp. 1.000.000,-
Mandor departemen Penyelesaian: Rp. 1.000.000,-
28/3/2014Perusahaan membayar biaya tenaga kerja langsung untuk mengerjakan pesanan L-010 di departemen penyelesaian sebesar Rp. 1.500.000,-
28/3/2014Dibebankan biaya overhead pabrik untuk menyelesaikan pesanan nomor L-010 di departemen penyelesaian. Tarip biaya overhead pabrik adalah sebesar 20% dari biaya tenaga kerja langsung.29/3/2014Ditransfer pesanan nomor L-010 ke gudang barang jadi.
30/3/2014Perusahaan menjual secara tunai pesanan L-010 berupa 1 set tempat tidur kepada Tn. Amir syatta.
30/3/2014Perusahaan membayar listrik sebesar Rp. 400.000,- (Departemen Persiapan Rp. 150.000,- dan departemen penyelesaian Rp. 250.000,-) dan biaya telpon sebesar Rp. 350.000,-
DATA PENYESUAIAN AKHIR MARET 2014:
Penyusutan Mesin perbulan Rp. 175.000,- (Mesin Dep Persiapan 70% dan Mesin dep penyelesaian 30%), penyusutan kendaraan perbulan Rp. 750.000,- dan penyusutan peralatan kantor perbulan Rp. 25.000,-
Sewa dibayar dimuka (Rp. 24.000.000,-) untuk 24 bulan dimulai bulan februari 2014 dengan ketentuan pemakaian gedung adalah bagian produksi 80% (departemen persiapan 70% dan departemen penyelesaian 30%) dan bagian administrasi 20%.
Premi Asuransi (Rp. 6.000.000) untuk 1 tahun dimulai bulan februari 2014 dengan ketentuan pembayaran asuransi untuk pegawai bagian produksi departemen persiapan 15%, departemen penyelesaian 25%, bagian pemasaran 30% dan bagian administrasi 30%.
Biaya bunga atas utang wesel sebesar 12% dengan jangka waktu wesel 1 tahunPendapatan bunga atas piutang wesel sebesar 18% dengan jangka waktu wesel 1 tahunMenyesuaian harga pokok penjualan dengan menutup BOP sesungguhnya dan BOP dibebankan.
Terimakasih telah membaca TUGAS PENGANTAR AKUNTANSI LANJUTAN. Gunakan kotak pencarian untuk mencari artikel yang ingin anda cari.
Semoga bermanfaat
0 komentar: